Образец заполнения Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Приветствую вас, уважаемые предприниматели, на своем блоге! В этой статье речь пойдет о КУДиР. Мы рассмотрим особенности ведения этой книги, а также я приведу пример ее заполнения на упрощенке с объектом налогообложения “доходы” и “доходы-расходы”.

kudirrr

КУДиР — особенности ведения индивидуальными предпринимателями.

С 2013 года ИП освобождены от обязанности регистрировать Книгу учета в налоговом органе. Напомню, что ранее нужно было заверять КУДиР в ИФНС до того, как вы начнете ее заполнять. По окончании налогового периода (до 30 апреля следующего года), нужно было также отнести ее в налоговую, чтобы на ней поставили печать и подпись.
Теперь наличие этой книги у вас никто не проверяет. До поры до времени. Однако, если к вам нагрянут с проверкой, то КУДиР все-таки нужно будет предоставить. Если ее у вас не окажется — вам грозит штраф 200 рублей.
Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на специальных бланках. В конце года эту книгу следует распечатать, прошить и проставить номера страниц. Хранить ее нужно в течение 4-х лет.
В КУДиР индивидуальный предприниматель обязан заносить все доходы и расходы, подтвержденные соответствующими документами. Как правило, это выписки из банка (платежные поручения банку), чеки (кассовые, товарные), накладные.
При заполнении книги нередки ошибки (очепятки). Это обычное дело и ничего страшного в этом нет. Если вы тоже наделали ошибок, то их легко исправить. В электронном виде можно просто удалить неверные данные и вбить в форму правильные сведения. На бумаге вы можете зачеркнуть неточности и написать исправленное значение. Правда, каждая такая правка должна быть подтверждена подписью ИП и его печатью (если есть).
Что грозит предпринимателю за недостоверные сведения в КУДиР? Если ИП неправильно рассчитал налог из-за того, что внес в книгу учета неверные данные, то ему придется выложить 20% от суммы налога в виде штрафа.
А если он умышленно скрыл данные, из-за которых сумма уплаченных налогов оказалась меньше, то ему грозит штраф 40% от налога.
Избежать ответственности за недостоверные данные в КУДиР можно только своевременно уплаченными налоговыми платежами. Эти платежи должны быть правильно рассчитаны. Даже если в КУДиР вы укажете неверные данные о поступлениях, но уплатите налог в полном объеме, то штраф вам не выпишут.
Как заполнять КУДиР?
Книга учета доходов и расходов ИП состоит из нескольких разделов. Сейчас мы подробно рассмотрим образец заполнения каждой страницы.
Начнем, естественно, с титульного листа:

kudir1
В самой первой графе “Налогоплательщик (ФИО ИП)” указывайте свои инициалы.
В строчке “На 20__ год” ставите год ведения книги.
Внизу есть раздел “Идентификационный номер налогоплательщика-организации”. Его пропускаем, так как мы ИП, а не организация. Нам нужно заполнить строчку чуть ниже. Она называется “Идентификационный номер налогоплательщика — ИП (ИНН)”. Здесь записывайте ваш ИНН.
В строчке объект налогообложения указывайте систему налогообложения, по которой вы работайте: “доходы” либо “доходы, уменьшенные на величину расходов”.
Внизу пишите свой адрес.
Еще ниже свои расчетные счета (если есть).
Титульный мы заполнили. Переходим к первому разделу.
В первом разделе КУДиР у вас должны быть 4 таблицы. Каждая таблица отражает вашу деятельность за один квартал:

kudir2
образец

Как вы видите, таблица состоит из пяти столбцов.
В столбце №1 отражается номер операции. Порядковый номер проходит по всему I разделу “сквозняком”. То есть если за первый квартал у вас было 10 операций, то II квартал нужно начинать с номера 11 и т. д.
Столбец №2 — Дата и номер первичного документа. Здесь указывается дата проведения операции и номер подтверждающего документа.
В третьем столбике следует записать название организации (или номер счета), от которой вы получили доход или расход. Здесь же краткое описание проведенной операции
В 4 столбике фиксируйте все доходы, из которых будет складываться база налогообложения.
В пятом столбце — расходы.
Важно знать, что последний пятый столбик заполняют только ИП на УСН “доходы за вычетом расходов”.
По итогам каждого квартала нужно рассчитать итоговую сумму доходов и расходов. Ниже суммировать значения, полученные за I, II, III квартал:

kudir3
А в четвертой таблице внизу вывести сумму доходов и расходов, полученные за год:

kudir4
После всех 4-х таблиц заполняется так называемая “справка”:

kudir5
образец

В строке 010 необходимо отразить всю сумму доходов за год.
Следующие строки заполняют только ИП на УСНО “доходы-расходы”:
В строчке 020 отражаются суммарные годовые расходы.
В строке 030 пишут сумму убытков за прошлый год.
Значения строчек 040 и 041 рассчитываются по формулам:

kudir6
Раздел II.
Его заполняют только предприниматели с объектом налогообложения “доходы-расходы”:

kudir7
образец

Раздел III необходимо заполнять только если вы работали в предыдущие годы с убытком:

kudir8
образец

Вот примерно таким образом и должна заполняться КУДиР.

С уважением, Павел.


Получайте новые статьи на e-mail:

Навигация по записям

Предыдущий пост:     ←
Следующий пост:    

Оставить свой комментарий

Current day month ye@r *